Para cualquier empresario, es importante conocer las prácticas indebidas al momento de emitir una factura. Como bien se sabe, no conocer la ley en México no exime del cumplimiento de la misma. Por parte del receptor de la factura, es crucial identificar estas malas prácticas, ya que este conocimiento pudiera ayudar a la detección de actividades fraudulentas o ilícitas en una organización.
Hay que recalcar que estos lineamientos no están para dificultar el proceso administrativo del emisor o receptor de la factura. Mas bien, estas reglas se implementaron con la finalidad de proteger el derecho de cualquier contribuyente de acreditar y deducir impuestos, evitando ser acreedor de alguna multa o sanción por negligencia profesional.
El SAT nos proporciona una lista de 10 prácticas indebidas al momento de emitir una factura.
1 – Exigir cualquier dato distinto al RFC
El RFC en México es la pieza más importante en el sector fiscal de cualquier persona o empresa. Esta clave es indispensable para emitir y recibir facturas. Este se usa para llevar un control preciso de las obligaciones y procesos a cumplir para personas físicas y morales. Es de suma importancia incluir en la emisión de un CFDI algún RFC. Es decir, sin RFC, el SAT y Hacienda no puede procesar la factura o el recibo.
El RFC con su homoclave es la única manera de identificar a la persona u organización quien pagó el monto acordado. Hay casos en donde se pone el RFC genérico nacional “XAXX010101000,” o extranjero, “XEXX010101000”, cuando la persona que recibe el CFDI non esta inscrita con un RFC.
2 – Obligar al contribuyente a proporcionar un correo electrónico
Si bien siempre es bueno tener un correo electrónico como medio de contacto, no es obligatorio incluirlo en la factura ni que el receptor lo proporcione.
3 – Incrementar el precio del bien o servicio cuando se solicita la factura
Naturalmente, es ilegal incrementar el monto de la factura cuando el precio del bien o servicio se estableció previamente.
4 – Obligar al receptor a generar la factura en un portal
La empresa o persona física está obligada a emitir propiamente la factura en su establecimiento. Es decir, el receptor no puede y no tiene porque general el mismo la factura. Reiterando, la empresa o contribuyente que facilitó la compra/servicio es responsable de generar esta.
5 – Negar la factura argumentando que no se solicitó
Cualquier factura se puede emitir posterior a la fecha en la que el pago se hizo, siempre y cuando esta tenga la fecha y año correcto de cuando se realizó la operación.
6 – Registrar una forma de pago distinta a la recibida o registrar como pagada una factura que no esté pagada
7 – Solicitar obligatoriamente el uso que se le dará a la factura
El uso de la factura se le conoce como el uso de CFDI. Desde el primero de Enero del 2022, se hicieron unos cambios en la facturación electrónica. Dentro de estos, el catálogo de uso de CFDI se modificó. Algunos de los conceptos más importantes son: G03 – Gastos en general, I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones, D10 – Pagos por servicios educativos, D06 – Aportaciones voluntarias al SAR, entre otras.
8 – Negar la emisión de la factura cuando se pague en efectivo
9 – No emitir la factura cuando se reciben pagos por anticipos.
10 – No emitir factura
El SAT no tiene ningún convenio con alguna empresa o persona física para no emitir facturas.
¿Dónde denunciar una prácticas indebidas?
Cualquier práctica indebida se puede denunciar en el apartado de denuncias del portal del SAT.
¿Qué pasa si el CFDI tiene errores?
El código Fiscal de la Federación especifica en el artículo 84, fracción IV, inciso d, que por omisión de datos en cualquier CFDI se cobrará una multa de 300 pesos por cada falta en cada factura emitida incorrectamente; si una empresa grande comete un error en 1000 facturas, su multa sería de $300,000. Los usuarios de sistemas financieros tendrán que pagar 900 por cada multa en los mismos casos.